社保会计做账分录主要包括以下几个步骤：

计提社保费用

企业部分：

```

借： 管理费用/制造费用/销售费用（根据实际发生的部门进行科目选择）

贷： 应付职工薪酬 - 社保（企业部分）

```

个人部分：

```

借： 应付职工薪酬 - 工资

贷： 应付职工薪酬 - 社保（个人部分）

```

发放工资时扣除个人社保部分

```

借： 应付职工薪酬 - 工资

贷： 其他应付款 - 社保（个人部分）

```

实际缴纳社保费用

企业部分和个人部分：

```

借： 应付职工薪酬 - 社保（企业部分）

其他应付款 - 社保（个人部分）

贷： 银行存款

```

特殊情况下的处理

如果存在时间差，即企业在银行扣除社保款时，个人部分尚未从工资中扣除，可以先将个人部分记入往来科目：

```

借： 应付职工薪酬 - 社保（企业部分）

其他应收款 - 社保（个人部分）

贷： 银行存款

```

在发放工资时再冲减该科目：

```

借： 应付职工薪酬 - 工资

贷： 其他应收款 - 社保（个人部分）

银行存款

```

注意事项

社保费用的计提比例和基数由政府规定，并且可能因地区而异，企业需要根据当地的社保政策来计算应缴纳的社保费用。

通过以上步骤，企业可以正确地进行社保费用的会计处理，确保符合相关法规和会计准则的要求。